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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 財(cái)建〔2009〕648號(hào)
財(cái)政部（投資評(píng)審中心），各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
　　為指導(dǎo)財(cái)政部門及財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作，規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審行為，提高財(cái)政投資評(píng)審工作效率，我部對(duì)《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》（財(cái)建〔2001〕591號(hào)）的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂�，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　財(cái)　政　部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 　二○○九年十月十四日

財(cái) 政 投 資 評(píng) 審 管 理 規(guī) 定

　　第一條　為加強(qiáng)財(cái)政投資評(píng)審管理，規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律和行政規(guī)定，制定本規(guī)定。
　　第二條　財(cái)政投資評(píng)審是財(cái)政職能的重要組成部分，財(cái)政部門通過(guò)對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評(píng)價(jià)與審查，對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目資金使用情況，以及其他財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效，是財(cái)政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行的基本保證。
　　財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)由財(cái)政部門委托其所屬財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)）進(jìn)行。其中，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照《政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定，通過(guò)國(guó)內(nèi)公開(kāi)招標(biāo)產(chǎn)生。
　　第三條　財(cái)政投資評(píng)審的范圍包括：
　�。ㄒ唬┴�(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（含國(guó)債）安排的建設(shè)項(xiàng)目；
　　（二）財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；
　　（三）政府性基金、預(yù)算外資金等安排的建設(shè)項(xiàng)目；
　�。ㄋ模┱�府性融資安排的建設(shè)項(xiàng)目；
　�。ㄎ澹┢渌�財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；
　�。�六）需進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效的其他項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)資金。
　　第四條　財(cái)政投資評(píng)審的內(nèi)容包括：
　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等審核；
　�。ǘ�）項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；
　�。ㄈ�）項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；
　�。ㄋ模┕こ探ㄔO(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；
　　（五）項(xiàng)目財(cái)政性資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；
　　（六）項(xiàng)目政府采購(gòu)情況審核；
　　（七）項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；
　　（八）實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；
　�。ň牛╉�(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；
　�。ㄊ�）財(cái)政專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核；
　　（十一）對(duì)財(cái)政性資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效；
　�。ㄊ�二）其他。
　　第五條　財(cái)政投資評(píng)審的方式：
　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的評(píng)價(jià)與審查。包括：對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行跟蹤評(píng)審和對(duì)項(xiàng)目預(yù)（概）算及竣工決（結(jié)）算進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)審。
　�。ǘ�）對(duì)財(cái)政性資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效。
　�。ㄈ�）其他方式。
　　第六條　財(cái)政投資評(píng)審的程序：
　�。ㄒ唬┴�(cái)政部門選擇確定評(píng)審（或核查，下同）項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目主管部門及財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)下達(dá)委托評(píng)審文件；
　　（二）項(xiàng)目主管部門通知項(xiàng)目建設(shè)（或代建，下同）單位配合評(píng)審工作；
　�。ㄈ�）財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)按委托評(píng)審文件及有關(guān)規(guī)定實(shí)施評(píng)審，形成初步評(píng)審意見(jiàn)，在與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上形成評(píng)審意見(jiàn)；
　�。ㄋ模╉�(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)評(píng)審意見(jiàn)簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)；
　�。ㄎ澹┴�(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)送評(píng)審報(bào)告；
　�。�六）財(cái)政部門審核批復(fù)（批轉(zhuǎn)）財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)報(bào)送的評(píng)審報(bào)告，并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)作出處理決定；
　�。ㄆ撸╉�(xiàng)目主管部門督促項(xiàng)目建設(shè)單位按照財(cái)政部門的批復(fù)（批轉(zhuǎn)）文件及處理決定執(zhí)行和整改。
　　第七條　財(cái)政部門負(fù)責(zé)財(cái)政投資評(píng)審工作的管理與監(jiān)督，履行以下職責(zé)：
　�。ㄒ唬┲贫ㄘ�(cái)政投資評(píng)審規(guī)章制度，管理財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)，指導(dǎo)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作；
　�。ǘ�）確定并下達(dá)委托評(píng)審任務(wù)，向財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)提出評(píng)審的具體要求；
　　（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在財(cái)政投資評(píng)審工作中與投資主管部門、項(xiàng)目主管部門等方面的關(guān)系；
　�。ㄋ模�審核批復(fù)（批轉(zhuǎn)）財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)報(bào)送的評(píng)審報(bào)告，并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)作出處理決定；
　　（五）對(duì)拒不配合或阻撓財(cái)政投資評(píng)審工作的項(xiàng)目建設(shè)單位，根據(jù)實(shí)際情況，財(cái)政部門有權(quán)暫緩下達(dá)項(xiàng)目財(cái)政性資金預(yù)算或暫停撥付財(cái)政性資金；
　�。�六）根據(jù)實(shí)際需要對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)報(bào)送的投資評(píng)審報(bào)告進(jìn)行抽查或復(fù)核；
　　（七）按規(guī)定向接受委托任務(wù)的財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)支付評(píng)審費(fèi)用。
　　第八條　項(xiàng)目主管部門在財(cái)政投資評(píng)審工作中履行以下職責(zé)：
　　（一）及時(shí)通知項(xiàng)目建設(shè)單位配合財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作；
　�。ǘ�）涉及需項(xiàng)目主管部門配合提供資料的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)提供評(píng)審工作所需相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；
　　（三）對(duì)評(píng)審意見(jiàn)中涉及項(xiàng)目主管部門的內(nèi)容，簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)；
　�。ㄋ模└鶕�(jù)財(cái)政部門對(duì)評(píng)審報(bào)告的批復(fù)（批轉(zhuǎn)）意見(jiàn)，督促項(xiàng)目建設(shè)單位執(zhí)行和整改。
　　第九條　項(xiàng)目建設(shè)單位在財(cái)政投資評(píng)審工作中履行以下義務(wù)：
　�。ㄒ唬┓e極配合財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，及時(shí)向財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)提供評(píng)審工作所需相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
　�。ǘ�）對(duì)評(píng)審工作涉及需要核實(shí)或取證的問(wèn)題，應(yīng)積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料。
　�。ㄈ�）對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目投資評(píng)審意見(jiàn)，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在收到日起五個(gè)工作日內(nèi)簽署意見(jiàn)，并由項(xiàng)目建設(shè)單位和項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)人蓋章簽字（具體格式見(jiàn)附件）；逾期不簽署意見(jiàn)，則視同同意評(píng)審意見(jiàn)。
　　（四）根據(jù)財(cái)政部門對(duì)評(píng)審報(bào)告的批復(fù)（批轉(zhuǎn)）意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改。
　　第十條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作：
　�。ㄒ唬┌凑肇�(cái)政部關(guān)于財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制辦法的要求，組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部專業(yè)人員依法開(kāi)展評(píng)審工作，對(duì)評(píng)審報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。
　�。ǘ�）獨(dú)立完成評(píng)審任務(wù)，不得以任何形式將財(cái)政投資評(píng)審任務(wù)再委托給其他評(píng)審機(jī)構(gòu)。對(duì)有特殊技術(shù)要求的項(xiàng)目，確需聘請(qǐng)有關(guān)專家共同完成委托任務(wù)的，需事先征得委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門同意，并且自身完成的評(píng)審工作量不應(yīng)低于60%。
　　（三）涉及國(guó)家機(jī)密等特殊項(xiàng)目，不得使用聘用人員。
　�。ㄋ模�對(duì)評(píng)審工作實(shí)施中遇到的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)告。
　�。ㄎ澹┚幹仆暾�的評(píng)審工作底稿，并經(jīng)相關(guān)專業(yè)評(píng)審人員簽字確認(rèn)。
　�。�六）建立健全對(duì)評(píng)審報(bào)告的內(nèi)部復(fù)核機(jī)制。
　�。ㄆ撸┰谝�(guī)定時(shí)間內(nèi)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門出具評(píng)審報(bào)告；如不能在規(guī)定時(shí)間完成評(píng)審任務(wù)，應(yīng)及時(shí)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)告，并說(shuō)明原因。
　　（八）建立嚴(yán)格的項(xiàng)目檔案管理制度，完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映和記錄項(xiàng)目評(píng)審的情況，做好各類資料的存檔和保管工作。
　�。ň牛┪唇�(jīng)委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)，財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員，不得以任何形式對(duì)外提供、泄漏或公開(kāi)評(píng)審項(xiàng)目的有關(guān)情況。
　　（十）不得向項(xiàng)目建設(shè)單位收取任何費(fèi)用。
　�。ㄊ�一）對(duì)因嚴(yán)重過(guò)失或故意提供不實(shí)或內(nèi)容虛假的評(píng)審報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
　　第十一條　經(jīng)委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)，因評(píng)審業(yè)務(wù)需要，評(píng)審人員可以向與項(xiàng)目建設(shè)單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢相關(guān)情況，依法向金融機(jī)構(gòu)查詢項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)單位有關(guān)銀行賬戶資金情況。
　　相關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)的查詢工作予以配合。
　　第十二條　財(cái)政部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)的批復(fù)和處理決定，作為調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、掌握項(xiàng)目建設(shè)資金撥付進(jìn)度、辦理工程價(jià)款結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等事項(xiàng)的依據(jù)之一。
　　第十三條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的評(píng)審報(bào)告質(zhì)量達(dá)不到委托要求、在評(píng)審或核查中出現(xiàn)嚴(yán)重差錯(cuò)、超過(guò)評(píng)審及專項(xiàng)核查業(yè)務(wù)要求時(shí)間且沒(méi)有及時(shí)書(shū)面說(shuō)明或者說(shuō)明理由不充分的，財(cái)政部門將相應(yīng)扣減委托業(yè)務(wù)費(fèi)用，情節(jié)嚴(yán)重的，將不支付委托業(yè)務(wù)費(fèi)用。
　　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)故意提供內(nèi)容不實(shí)或虛假評(píng)審報(bào)告的，財(cái)政部門將不支付委托業(yè)務(wù)費(fèi)用，終止其承擔(dān)委托業(yè)務(wù)的資格，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
　　第十四條　對(duì)投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在財(cái)政投資評(píng)審工作中存在的違反財(cái)政法規(guī)行為，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》予以處理。
　　第十五條　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）可以根據(jù)本辦法并結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。
　　第十六條　各級(jí)財(cái)政部門所屬的財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)可根據(jù)本規(guī)定及相關(guān)文件，制定財(cái)政投資評(píng)審內(nèi)部操作辦法、內(nèi)部控制與評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、評(píng)審工作底稿及檔案管理辦法、評(píng)審人員管理辦法以及投資評(píng)審質(zhì)量管理技術(shù)崗位職責(zé)等辦法，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后執(zhí)行。
　　第十七條　本規(guī)定自2009年10月1日起施行。財(cái)政部頒布的《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》（財(cái)建〔2001〕591號(hào)）同時(shí)廢止。

財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制辦法(試行)

發(fā)文時(shí)間：2005年12月30日文號(hào)：財(cái)建[2005]1065號(hào)【大中小】

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局： 

    為了規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審管理，加強(qiáng)財(cái)政評(píng)審質(zhì)量的控制，我部制定了《財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制辦法(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)督促財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋。 
                         附件：財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制辦法(試行)
　　                                         中華人民共和國(guó)財(cái)政部
　　                                        二○○五年十二月三十日 
　　第一章　一般原則 
    第一條　為了規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審管理，保證財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》和《財(cái)政投資評(píng)審操作規(guī)程(試行)》，制定本辦法。 
    第二條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)從事財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)時(shí)，按本辦法進(jìn)行質(zhì)量控制。 
    第三條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定以及委托評(píng)審要求，在委托授權(quán)范圍內(nèi)，遵循合法、公正、客觀的原則，開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作。 
    第四條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)從事財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括評(píng)審人員要求、評(píng)審實(shí)施、評(píng)審工作底稿和評(píng)審檔案管理等方面的質(zhì)量控制，以及未達(dá)到質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)的處罰原則。 
    第五條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用質(zhì)量控制程序，選派能勝任評(píng)審工作的專業(yè)人員，搜集充分準(zhǔn)確的評(píng)審證據(jù)，編制詳細(xì)完整的評(píng)審工作底稿，完善評(píng)審內(nèi)部控制、復(fù)核體系，保證所有評(píng)審工作符合財(cái)政投資評(píng)審管理有關(guān)規(guī)定的要求。 
    第六條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立完成評(píng)審任務(wù)。對(duì)個(gè)別有特殊技術(shù)要求的項(xiàng)目確需聘用專業(yè)評(píng)審人員的，須征得委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門同意，并且自身完成評(píng)審工作量不應(yīng)低于60％。涉及國(guó)家機(jī)密的項(xiàng)目，不得使用聘用人員。 
    第七條  財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)未經(jīng)委托評(píng)審財(cái)政部門同意，不得以任何形式向任何單位或個(gè)人披露評(píng)審項(xiàng)目的有關(guān)信息，更不得對(duì)外提供、泄漏或公開(kāi)評(píng)審的有關(guān)情況。 
    第二章　評(píng)審人員要求 
    第八條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立評(píng)審人才專家?guī)�，為�?cái)政投資評(píng)審服務(wù)。對(duì)不同行業(yè)、不同類型項(xiàng)目的評(píng)審業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)選派相應(yīng)的專業(yè)評(píng)審人員參加。 
    第九條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)要求評(píng)審人員在執(zhí)行評(píng)審任務(wù)時(shí)，合理運(yùn)用國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)工程造價(jià)管理政策、基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展評(píng)審業(yè)務(wù)，保持職業(yè)應(yīng)有的謹(jǐn)慎，恪守客觀公正、合規(guī)合法、實(shí)事求是、廉潔奉公的評(píng)審原則。 
    第十條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審人員與項(xiàng)目建設(shè)單位或者建設(shè)項(xiàng)目有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 
    第十一條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)要求評(píng)審人員遵守國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定，不得泄露評(píng)審時(shí)知悉的國(guó)家機(jī)密和商業(yè)秘密，未經(jīng)業(yè)務(wù)委托財(cái)政部門的同意，不得將評(píng)審中取得的材料用于評(píng)審報(bào)告以外的事項(xiàng)。 
    第十二條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)評(píng)審人員進(jìn)行培訓(xùn)；接受財(cái)政投資評(píng)審  務(wù)后，根據(jù)項(xiàng)目評(píng)審要求和特點(diǎn)，對(duì)參加評(píng)審人員進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)。 
    第三章　實(shí)施評(píng)審質(zhì)量控制 
    第十三條　實(shí)施財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制包括評(píng)審準(zhǔn)備、具體實(shí)施以及報(bào)告等方面的質(zhì)量控制。財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《財(cái)政投資評(píng)審操作規(guī)程(試行)》的有關(guān)要求進(jìn)行。 
    第十四條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)做好充分的評(píng)審準(zhǔn)備，了解建設(shè)項(xiàng)目及項(xiàng)目建設(shè)單位的基本情況，收集項(xiàng)目所涉及主要材料、設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格信息，制定恰當(dāng)?shù)脑u(píng)審計(jì)劃和方案。重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)審計(jì)劃和實(shí)施方案需報(bào)委托評(píng)審財(cái)政部門備案。 
    第十五條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在評(píng)審實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)制定和運(yùn)用質(zhì)量控制政策，建立規(guī)范的業(yè)務(wù)委派、督導(dǎo)、專家咨詢以及重大問(wèn)題請(qǐng)示匯報(bào)的工作程序，并以適當(dāng)?shù)姆绞綄①|(zhì)量控制政策與程序傳達(dá)到項(xiàng)目全體評(píng)審人員，以確保其正確理解和執(zhí)行。 
    第十六條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在選用評(píng)審依據(jù)時(shí)，應(yīng)對(duì)具體問(wèn)題進(jìn)行分析，做出客觀公正的評(píng)價(jià)和判斷。若地方及行業(yè)主管部門法規(guī)與國(guó)家法規(guī)發(fā)生矛盾時(shí)，以國(guó)家法規(guī)為依據(jù)，并在評(píng)審報(bào)告中予以重點(diǎn)說(shuō)明。 
    第十七條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在與建設(shè)單位正式交換意見(jiàn)前，應(yīng)對(duì)評(píng)審結(jié)論和項(xiàng)目評(píng)審情況實(shí)施三級(jí)復(fù)核。 
    第十八條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在評(píng)審工作結(jié)束后，及時(shí)編制和提交評(píng)審報(bào)告。編制評(píng)審報(bào)告應(yīng)注意： 
(一)評(píng)審報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)規(guī)范、全面、詳細(xì)、如實(shí)反映項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況。 
(二)評(píng)審結(jié)論內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整。 
(三)評(píng)審報(bào)告內(nèi)容與項(xiàng)目建設(shè)單位交換意見(jiàn)的評(píng)審結(jié)論表內(nèi)容應(yīng)一致。 
(四)對(duì)反映建設(shè)項(xiàng)目或項(xiàng)目建設(shè)單位的違法違紀(jì)問(wèn)題，定性要準(zhǔn)確，不得瞞報(bào)、漏報(bào)項(xiàng)目建設(shè)存在的重大問(wèn)題。 
(五)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在評(píng)審報(bào)告提交財(cái)政部門前，應(yīng)征求項(xiàng)目建設(shè)單位意見(jiàn)。 
    第十九條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制完整的評(píng)審工作底稿。評(píng)審工作底稿包括：評(píng)審計(jì)劃；評(píng)審內(nèi)容；審減(增)情況；評(píng)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；所形成的專業(yè)判斷及依據(jù)等。評(píng)審工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整地反映評(píng)審實(shí)施全過(guò)程。 
    第二十條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政投資評(píng)審檔案。及時(shí)收集、整理財(cái)政投資評(píng)審工作底稿，將項(xiàng)目投資評(píng)審的資料歸檔。應(yīng)歸入項(xiàng)目評(píng)審檔案的文件材料包括： 
(一)立項(xiàng)性文件材料。包括評(píng)審委托文件、評(píng)審工作計(jì)劃等。 
(二)證明性文件材料。包括評(píng)審證據(jù)、評(píng)審工作底稿等。 
(三)結(jié)論性文件材料。包括評(píng)審報(bào)告、三級(jí)復(fù)核意見(jiàn)、評(píng)審結(jié)論表、財(cái)政部門對(duì)評(píng)審報(bào)告的批復(fù)文件等。 
(四)其他備查文件材料。包括項(xiàng)目審批文件等。 
    第四章　處罰原則 
    第二十一條　財(cái)政部門在對(duì)項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)格式、內(nèi)容不符合要求，以及重復(fù)計(jì)算工程量、高套取費(fèi)類別、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及擠占挪用建設(shè)資金等重大問(wèn)題沒(méi)有反映或定性不準(zhǔn)確的評(píng)審報(bào)告，將采取如下措施： 
(一)評(píng)審報(bào)告需補(bǔ)充資料的，要求財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充材料。 
(二)評(píng)審報(bào)告部分內(nèi)容質(zhì)量不符合要求，將評(píng)審報(bào)告退回評(píng)審機(jī)構(gòu)，修改后重報(bào)。 
(三)評(píng)審報(bào)告對(duì)重大問(wèn)題沒(méi)有反映，或定性不準(zhǔn)確的，要求重新評(píng)審，直到評(píng)審報(bào)告符合要求。如重新評(píng)審后仍不符合要求的，財(cái)政部門將取消委托評(píng)審，另外委托其他財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。 
    第二十二條　財(cái)政部門將定期或在同類項(xiàng)目評(píng)審工作結(jié)束后對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)的評(píng)審質(zhì)量作出階段性評(píng)比，將評(píng)審報(bào)告質(zhì)量分優(yōu)良、合格、基本合格、不合格四檔。 
(一)評(píng)審報(bào)告完全符合評(píng)審要求，且評(píng)審成績(jī)突出，為優(yōu)良。 
(二)評(píng)審報(bào)告基本符合要求，部分內(nèi)容經(jīng)說(shuō)明、修改、補(bǔ)充后可進(jìn)行正常批復(fù)的，為合格。 
(三)評(píng)審報(bào)告存在質(zhì)量問(wèn)題，退回重報(bào)后可以進(jìn)行批復(fù)的，為基本合格。對(duì)于基本合格的評(píng)審報(bào)告，適當(dāng)扣減項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)用。 
(四)評(píng)審報(bào)告退回重審、重報(bào)后，仍達(dá)不到要求，無(wú)法批復(fù)的，為不合格。對(duì)于不合格的評(píng)審報(bào)告，不支付項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)用。 
    第二十三條　財(cái)政部門將按一定比例對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)已評(píng)審項(xiàng)目組織抽查復(fù)審，對(duì)項(xiàng)目評(píng)審工作底稿等內(nèi)容，將隨時(shí)隨機(jī)抽查。 
凡復(fù)審和抽查發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題或較大幅度漏審的，以及因項(xiàng)目評(píng)審結(jié)論不實(shí)，引起訴訟和糾紛的，財(cái)政部門將對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)采取通報(bào)批評(píng)、扣撥評(píng)審費(fèi)用、停止委托新的評(píng)審任務(wù)等處罰措施。 
第二十四條　財(cái)政部門對(duì)已評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行檢查或復(fù)評(píng)時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在重大問(wèn)題，但財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)因主觀原因應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)或沒(méi)有在評(píng)審結(jié)論中反映的，財(cái)政部門將比照第二十一條有關(guān)規(guī)定對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰。 
    第二十五條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在財(cái)政投資評(píng)審過(guò)程中若違法、違規(guī)，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或泄露國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密的等違反財(cái)政法規(guī)行為，財(cái)政部門按國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))予以處理，觸犯刑律的，移交  法機(jī)關(guān)處理。 
    第二十六條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)及其評(píng)審人員違反本辦法第七條有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門將停止委托其評(píng)審業(yè)務(wù)。 
    第五章　附則 
    第二十七條　財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)從事財(cái)政部門委托的專項(xiàng)核查業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，應(yīng)當(dāng)參照本辦法執(zhí)行。 
    第二十八條　各級(jí)財(cái)政部門設(shè)立的財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法制定內(nèi)部質(zhì)量控制與評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、評(píng)審人員具體管理辦法、投資評(píng)審質(zhì)量管理技術(shù)崗位職責(zé)等文件，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 
    第二十九條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 
    第三十條　本辦法自發(fā)布之日起30日后實(shí)施。